مالیات دستگاه پوز چیست و چگونه محاسبه می شود؟

مالیات دستگاه پوز چیست و چگونه محاسبه می‌شود؟ برای معرفی دستگاه کارتخوان به سازمان امور مالیاتی و جلوگیری از جریمه‌های مالیاتی ناشی از دستگاه‌های ثبت نشده چه کارهایی باید انجام دهیم؟ کدام دستگاه‌های کارتخوان مجاز به شمار می‌روند؟

در سایر مقالات وال بیل توضیحات جامع و مفصلی در مورد جنبه‌های مختلف قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان ارائه دادیم و از کد مالیاتی دستگاه‌های کارتخوان هم صحبت کردیم. در این مقاله اما قصد داریم به صورت کامل به یک موضوع مالیاتی مهم دیگر، به نام مالیات دستگاه پوز بپردازیم.

چنانچه در هر نوع کسب و کاری و با هر عنوانی از دستگاه پوز استفاده می‌کنید، توصیه می‌کنیم حتماً این مقاله را دنبال کنید.

مالیات دستگاه کارتخوان چیست؟

واقعیت این است که در سازمان امور مالیاتی ایران هیچ قانونی تحت عنوان مالکیت دستگاه پوز وجود ندارد. به همین خاطر استفاده از دستگاه‌های کارتخوان فی‌نفسه مشمول پرداخت مالیات نیست!

اما سازمان امور مالیاتی طبق ماده 7 آیین نامه تبصره 2 ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم (پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان) و بند “ی” تبصره 6 بودجه سال 1398، کلیه دارندگان دستگاه‌های پوز (شامل دستگاه‌های کارتخوان سیار یا غیر سیار) را موظف کرده تا دستگاه کارتخوان خود را در سامانه مودیان ثبت کنند.

ثبت کردن دستگاه پوز در سامانه مودیان باعث می‌شود تا شما خود را به عنوان یک مؤدی مالیاتی (شخص حقیقی یا حقوقی) معرفی کرده و داوطلبانه در رادار سازمان امور مالیاتی قرار بگیرید.

با ثبت دستگاه کارتخوان در سامانه مودیان یک کد مالیاتی دریافت می‌کنید که گزارش تراکنش‌های انجام شده توسط دستگاه را برای بانک مرکزی ارسال کرده و سازمان امور مالیاتی بر اساس این گزارش‌ها مالیات شما را تعیین می‌کند.

معرفی و ثبت دستگاه کارتخوان در سامانه سازمان امور مالیاتی کمک زیادی به رسیدگی به حساب‌ها و تشخیص درآمد مؤدی می‌کند. از این رو مالیات دستگاه پوز در واقع مالیاتی است که به درآمد حاصل  از تراکنش‌های انجام شده با دستگاه تعلق می‌گیرد و فراتر از آن نمی‌رود.  

اما چرا باید داوطلبانه دستگاه پوز خود را به سازمان امور مالیاتی معرفی کنیم و مالیات بپردازیم؟

چنانچه دستگاه کارتخوان خود را ثبت نکرده و برای آن کد مالیاتی دریافت نکنید، سازمان امور مالیاتی تمامی تراکنش‌های اعلامی توسط بانک مرکزی که از دستگاه پوز شما صورت گرفته را به عنوان درآمد مستقیم تلقی کرده و سپس بر اساس تمامی تراکنش‌های بانکی شما مالیات دریافت می‌کند.

به واسطه همین جریمه‌های مستقیم و غیرمستقیم مالیاتی، بهتر است کد مالیاتی دریافت کرده و دستگاه پوز خود را در سامانه ثبت کنید. در غیر اینصورت تمام تراکنش‌های بانکی شما به عنوان درآمد قلمداد شده و از آن مالیات کسر می‌شود.

برای آشنایی با مراحل دریافت کد مالیاتی بهتر است به این مقاله مراجعه کنید.

نحوه محاسبه مالیات دستگاه پوز

روش محاسبه مالیات دستگاه پوز بر اساس رفتار و اقدامات مودیان به دو راهکار تقسیم می‌شود:

• روش دوم: مودیان متخلفی که از ثبت دستگاه پوز در مهلت مقرر خودداری کرده‌اند

در ادامه به روش محاسبه مالیات دستگاه پوز هر کدام از گروه‌های فوق اشاره می‌کنیم.

نحوه محاسبه مالیات دستگاه پوز برای مودیان قانونمند

مالیات دستگاه پوز مودیان قانونمندی که نسبت به ثبت دستگاه کارتخوان خود در سامانه سازمان امور مالیاتی به موقع اقدام کرده‌اند، مانند محاسبه مالیات بر درآمد صورت می‌گیرد. به عبارت دیگر بسته به اینکه مؤدی شخص حقیقی باشد یا حقوقی، مالیات دستگاه کارتخوان وی تعیین می‌شود.

تفاوت محاسبه مالیات کارتخوان اشخاص حقیق و حقوقی قانونمند نیز به صورت زیر است:

• نحوه محاسبه مالیات دستگاه پوز برای اشخاص حقوقی قانونمند مانند شیوه محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی مبتنی بر ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم و با نرخ 25% محاسبه می‌شود. در واقع اشخاص حقوقی بابت استفاده از دستگاه‌های کارتخوان ثبت شده جهت کسب درآمد مالیات اضافه‌ای پرداخت نمی‌کنند.

نحوه محاسبه مالیات دستگاه پوز برای مودیان متخلف

مودیان مشمول پرداخت مالیات که نسبت به ثبت دستگاه کارتخوان خود در سامانه مودیان و دریافت کد مالیاتی در موعد مقرر (بر اساس فراخوان‌های عمومی سازمان امور مالیاتی) اقدام نکرده‌اند، یا در این کار سهل‌انگاری نموده‌اند، باید بدانند مالیات آنها بر اساس تمامی کارکردهای دستگاه کارتخوان محاسبه می‌شود.

به عبارت دیگر این گروه از افراد برای درآمدهای حاصل از دستگاه کارتخوان خود مالیات اضافه می‌پردازند.

برای این گروه از مودیان متخلف یا سهل انگار، کلیه تراکنش‌های انجام شده توسط دستگاه پوز، درآمد مستقیم در نظر گرفته می‌شود. این افراد علاوه بر پرداخت مالیات بر درآمد موضوع ماده 93 قانون مالیات‌های مستقیم یا ماده 105 این قانون، مشمول جرایمی بیشتری هم می‌شوند که عبارتند از:

• جریمه مالیاتی معادل 30% مالیات متعلقه به عنوان جریمه کتمان درآمد بر اساس ماده 192 قانون مالیات‌های مستقیم
• جریمه تأخیر در پرداخت مالیات معادل 2.5% مالیات متعلقه به ازای هر ماه
• مشمول شدن به سایر جریمه‌های مالیاتی مربوط به عدم انجام تکالیف مالیاتی

به عبارت ساده‌تر، افرادی که نسبت به ثبت دستگاه پوز خود در سامانه مودیان سهل‌انگاری یا تخلف می‌کنند مشمول پرداخت مالیات بیشتری خواهند بود. چرا که هم باید مالیات کلیه تراکنش‌های انجام شده با دستگاه (اعم از درآمد یا غیردرآمد) را پرداخت کنند و هم مشمول جرائم مالیاتی کتمان درآمد می‌شوند.

تشکیل پرونده مالیاتی برای دستگاه پوز

به عملیات ثبت دستگاه کارتخوان در سامانه سازمان امور مالیاتی، “تشکیل پرونده مالیاتی دستگاه پوز” گفته می‌شود.

برای تشکیل پرونده مالیات دستگاه پوز، باید دستگاه کارتخوان را در سامانه مودیان ثبت کرده و کد مالیاتی دریافت کنید. با تشکیل این پرونده قانونی کلیه اطلاعات تراکنش‌های دستگاه کارتخوان شما به صورت رسمی در اختیار بانک مرکزی قرار گرفته و سازمان امور مالیاتی با ارزیابی آنان میزان مالیات بر درآمد شما را تعیین می‌کند.

ثبت اطلاعات دستگاه پوز در سامانه مودیان به ارزیابی صحیح اظهارنامه‌های مالیاتی مؤدی کمک زیادی می‌کند و باعث محاسبه صحیح میزان مالیات وی می‌شود.

دقت داشته باشید که با ثبت دستگاه پوز در سامانه سازمان امور مالیاتی، مالیات بیشتری از مؤدی دریافت نمی‌شود. بلکه هدف از این کار شفاف سازی درآمد شغلی مؤدی و اتصال کلیه حساب‌های درآمدی به پرونده مالیاتی او است.

جمع‌بندی

بر اساس قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، کلیه مشمولین مالیات موظفند دستگاه‌های کارتخوانی که از ان بهره‌مند هستند یا در آینده دریافت می‌کنند را در سامانه سازمان امور مالیاتی ثبت کرده و به عنوان یک حساب درآمدی معرفی کنند.

مالیات دستگاه پوز بیشتر مبلغ اضافه‌ای بر مالیات بر درآمد نیست، بلکه تشکیل پرونده مالیات دستگاه کارتخوان صرفاً برای تصحیح و افزایش دقت در محاسبه درآمدهای مستقیم است. در صورت عدم ثبت دستگاه کارتخوان در سامانه مودیان و دریافت کد مالیاتی، مالیات دستگاه پوز شما بیشتر از حالت عادی محاسبه شده و تمامی تراکنش‌های آن فارغ از گروه بندی شغلی شما به عنوان درآمد در نظر گرفته شده و مشمول مالیات می‌گردد.

سؤالات متداول

·         دستگاه کارتخوان بدون مالیات چیست؟

اصولاً استفاده از دستگاه‌های کارتخوان برای کسب درآمد مشمول پرداخت مالیات نیست. اما از آن‌جایی که سهم زیادی از درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی از طریق دستگاه‌های کارتخوان بوده و این پوزها حساب درآمدی اصلی بسیاری از مودیان هستند، سازمان امور مالیاتی مودیان را موظف کرده تا دستگاه کارتخوان خود را در سامانه ثبت کنند تا راحت‌تر بتواند مالیات بر درآمد مستقیم آن‌ها را محاسبه کند.

کسب درآمد از دستگاه‌های کارتخوانی که در سامانه ثبت نشده‌اند نه تنها مالیات بیشتری را به شما تحمیل می‌کند بلکه شما را مشمول جریمه‌های مالیاتی نیز خواهد کرد.

·         مالیات دستگاه پوز سیار چگونه است؟

تفاوتی ندارد که دستگاه پوز شما سیار باشد یا غیر سیار، فرآیند ثبت و محاسبه مالیاتی هر دو آن‌ها یکسان است.

·         مالیات دستگاه پوز چند درصد است؟

مالیات بر درآمد دستگاه کارتخوان ثبت شده توسط اشخاص حقیقی و حقوقی بسته به گروه بندی مشاغل و حجم معاملات آن‌ها بین 0 تا 25% محاسبه می‌شود.