از مشوق های مالیاتی سامانه مودیان چه می دانید؟
سازمان امور مالیاتی با اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، تمامی مشمولین قانون مالیات‌های مستقیم را ملزم کرده تا صورتحساب الکترونیکی معاملات خود را برای این سازمان ارسال کنند. دولت نیز در اجرای این قانون که تصویب آن به سال 96 بازمی‌گردد بسیار سختگیرانه عمل کرده و جرایمی را برای متخلفین تعیین کرده است. اما در کنار جرائم، مشوق های مالیاتی نیز برای کاربران خوش حساب در نظر گرفته شده است.
برای آشنایی بیشتر توصیه می‌کنیم مقاله قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان را مطالعه نمایید.
در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان تسهیلات و طرح‌های تشویقی متنوعی برای مودیان مالیاتی خوش حساب و خریداران کالا و خدمات قانونمند در نظر گرفته شده است. در متن دستورالعمل قانون 5 ماده (از 17 تا 21) به تسهیلات و مشوق های مالیاتی سامانه مودیان اختصاص داده شده است.
در این مقاله از وال بیل قصد داریم بر اساس این مواد قانونی، طرح‌های مشوق مالیاتی سامانه مودیان را تشریح کنیم. با ما همراه باشید تا با مزیت‌های ثبت نام در سامانه مودیان و ارسال صورتحساب الکترونیکی آشنا شوید.
مشوق های مالیاتی سامانه مودیان برای اشخاص حقیقی
اشخاص حقیقی که صاحب یک کسب و کار هستند، به عنوان گروه اول از مودیان مالیاتی معرفی شده‌اند. اشخاص حقیقی بر اساس فراخوان‌های سازمان امور مالیاتی، موظفند حداکثر تا دی ماه سال 1402 در سامانه مودیان ثبت نام کرده و نسبت به صدور و ارسال صورتحساب‌های الکترونیکی خود اقدام کنند.
برای آشنایی بیشتر توصیه می‌کنیم مقاله مدت زمان ارسال صورتحساب الکترونیکی را مطالعه کنید.
در متن قانون نسبت به تسهیلات و مشوق های مالیاتی این گروه از مودیان به موارد زیر اشاره شده:
تمامی صاحبان مشاغلی که ظرف 5 سال اول پس از استقرار قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان (از ابتدای فروردین 1402) تمام خریدها و فروش‌های خود را از طریق پایانه های فروشگاهی معتبر (دارای کد مالیاتی ثبت شده) انجام دهند، با واحدهای عضو سامانه مودیان همکاری کنند و صورتحساب‌های الکترونیکی خود را به موقع ارسال نمایند، مشمول پاداش همکاری و مشوق های مالیاتی سامانه مودیان خواهند شد.
بر اساس ماده 17 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، 20 درصد از مالیات بر ارزش افزوده‌ای که این مودیان در هر دوره پرداخت می‌کنند، یا 1 درصد از فروش آن‌ها (حداکثر تا 6 میلیون تومان-هرکدام که کمتر باشد) به عنوان پاداش خوش حسابی از مالیات بر ارزش افزوده دوره بعدی کسر می‌شود.
افرادی که مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده نیستند چطور؟
ماده 17 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان همچنین برای صاحبان مشاغل خوش حسابی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند نیز مشوق های مالیاتی در نظر گرفته است. چنانچه مودی مشمول قانون پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نباشد، حداکثر تا 50 درصد از مالیات عملکرد او در همان سال کسر می‌گردد.
طبیعتاً این طرح تشویقی نیز مخصوص اشخاص حقیقی صاحب کسب و کاری است که تمامی خریدها و فروش‌های خود را از طریق پایانه های معتبر انجام داده و صورتحساب‌های الکترونیکی استاندارد خود را به موقع ارسال نمایند.
مشوق های مالیاتی سامانه مودیان برای مصرف کننده نهایی
دومین گروهی از که تسهیلات و مشوق های مالیاتی سامانه مودیان برخوردار می‌شوند مصرف کننده های نهایی هستند. مصرف کنندگان نهایی افرادی هستند که کالا یا خدمات را صرفاً برای مصرف شخصی و رفع نیازهای خود خریداری کرده و آن را به افراد دیگر نمی‌فروشند.
بر اساس ماده 18 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، مصرف کنندگان نهایی که تمامی خریدهای خود را از فروشگاه‌های دارای پایانه های فروشگاهی مجاز و از طریق شبکه بانکی رسمی کشور انجام می‌دهند، مشمول طرح‌های تشویقی مالیاتی خواهند شد.
مشوق های مالیاتی سامانه مودیان برای مصرف کنندگان نهایی قانونمند به این صورت است که از هر 10 صورتحساب الکترونیکی صادر شده به نام آن‌ها یا رسیدهای دریافتی از پایانه های فروشگاهی مجاز، 1 صورتحساب به قید قرعه انتخاب شده و 2 برابر مبلغی که خریدار در آن تراکنش به عنوان مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کرده به حساب وی بازگردانده خواهد شد.
مشوق های مالیاتی سامانه مودیان برای مشمولان قانون ارزش افزوده
سومین گروهی که مشمول طرح‌های تشویقی سازمان امور مالیاتی خواهند شد، مودیان مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده هستند. بر اساس ماده 21 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، صاحبان کسب و کاری که به موقع در سامانه مودیان ثبت نام کنند و تمامی تکالیف قانونی خود را به خوبی انجام دهند، از شرایط لازم برای دریافت مشوق های مالیاتی ویژه‌ای برخوردار خواهند شد.
بر اساس این ماده قانونی، بدهی مالیات بر ارزش افزوده مودیان خوش‌حساب که مربوط به سال 1396 به قبل است، قطعی شده و به مدت 3 سال تعلیق می‌گردد.
همچنین اگر مودی در زمان تعلیق معوقات مالیاتی مرتکب تخلفات مالیاتی جدیدی نشود، بر اساس ماده 9 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مشمول بخشودگی کامل خواهد شد.
برای دریافت این مشوق های مالیاتی سامانه مودیان باید هرچه زودتر در سامانه مودیان ثبت نام کرده و نسبت به صدور و ارسال صورتحساب‌های الکترونیکی معاملات خود اقدام کنید.
وال بیل یک پنل نرم افزاری آنلاین را در اختیار شما قرار داده که می‌توانید با استفاده از آن صورتحساب‌های الکترونیکی استاندارد خود را به ساده‌ترین شکل ممکن ایجاد کرده و بدون دردسر برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنید. وال بیل همچنین روند دریافت کلیدهای الکترونیکی و شناسه‌های مورد نیاز برای ثبت نام در سامانه مودیان را به شدت برای شما ساده سازی کرده است. با ما در تماس باشید.
سایر مشوق های مالیاتی ثبت نام در سامانه مودیان
ماده 19 و 20 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان (2) به مشوق های غیرمستقیم اشاره می‌کنند.
بر اساس ماده 19، اظهارنامه مالیات عملکرد مودیانی که تمامی مقررات این قانون را رعایت کنند فقط از طریق انطباق با اطلاعات موجود در پایگاه داده‌های سازمان امور مالیاتی راستی آزمایی شده و در صورت عدم مشاهده هرگونه مغایرت، اظهارنامه بدون رسیدگی بیشتر مورد قبول واقع خواهد شد.
بر اساس ماده 20 نیز مودیانی که تمامی مقررات این قانون را رعایت کنند از ارائه دفاتر و اسناد مربوط به مالیات بر ارزش افزوده معاف خواهند بود.
جمع بندی
دولت برای تشویق مردم به رعایت هرچه زودتر قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، تسهیلات و مشوق های مالیاتی متنوعی را برای مودیان خوش‌حساب در نظر گرفته است. در متن این قانون 5 ماده وجود دارند که تنها به مشوق های مالیاتی سامانه مودیان می‌پردازند. بخشودگی‌های مالیاتی، جایزه نقدی، تخفیف‌های مالیاتی و سهولت در روند رسیدگی به پرونده‌های مالیاتی از جمله این طرح‌های تشویقی هستند.
امیدواریم این مطلب برای شما مفید بوده باشد.
سؤالات متداول
· تخلفات ذکرشده در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان کدامند؟
بر اساس ماده 9 این قانون موارد زیر به عنوان تخلف در نظر گرفته می‌شوند:
- کتمان کردن فعالیت اقتصادی یا درآمد
- عدم صدور صورتحساب الکترونیکی برای فروش کالا و خدمات
- کم اظهاری یا بیش اظهاری در ثبت مبالغ صورتحساب های الکترونیکی
· جرائم تخلفات مالیاتی مربوط به قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان چیست؟
بسته به نوع و مبلغ تخلف، مودیان ممکن است بین 1 تا 10 درصد از مبلغ ر صورتحساب جریمه شوند. همچنین امکان پلمپ واحد، ابطال پروانه کسب یا حتی پیگرد قانونی هم وجود دارد.
برای آشنایی بیشتر بهتر است مقاله جریمه عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی را مطالعه کنید.