به گزارش وال بیل و به نقل از رسانه مالیاتی ایران، سازمان امور مالیاتی کشور در اطلاعیه شماره 30، پیرو اطلاعیه شماره 27 و با عنایت به سؤالات و ابهامات مطرح شده توسط مؤدیان محترم، درخصوص نحوه صدور صورتحساب ارجاعی اعم از صورت حساب ابطالی، اصلاحی و برگشت از فروش برای صورتحسابهای الکترونیکی صادره در سال 1402، متعاقب تغییرات نرخ مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده (7) قانون مالیات بر ارزش افزوده در سال 1403، به موجب قانون بودجه سال 1403 کل کشور،
“بدینوسیله اعلام می‌شود، مؤدیان محترم مالیاتی در صورتی که حسب واقعیت امر، نیازمند صدور صورتحساب ارجاعی برای صورتحساب های الکترونیکی (مرجع) به تاریخ صدور سال 1402 در سال 1403 هستند، حتماً باید نرخ مالیات بر ارزش افزوده لازم الاجراء در سال 1402 از جمله ماده 7 (9%) قانون مالیات بر ارزش افزوده را حسب مورد برای کالاها و خدمات مشمول آن، در صورتحساب های ارجاعی درج نمایند.”
“طبیعتاً این موضوع درخصوص صدور صورتحساب اصلاحی و برگشت از فروش صرفاً در حدود شناسه کالاهای مندرج در صورتحساب مرجع قابلیت داشته و در صورت درج شناسه کالا یا خدمت جدید اعم از عمومی یا اختصاصی، برای موارد افزایشی موضوعیت ندارد.”
علاوه بر این، سازمان امور مالیاتی اعلام می‌دارد:
“در زمان ثبت و صدور صورتحساب ارجاعی در سامانه مودیان صرفاً آثار تغییرات صورتحسابهای ارجاعی نسبت صورت حساب مرجع، از حیث مبالغ و آثار مالیاتی آن در دوره صدور صورتحساب ارجاعی در سامانه لحاظ خواهد شد. به عنوان مثال اگر صورتحساب مرجع به تاریخ سال 1402 با مبلغ 100 واحد فروش و 9 واحد مالیات بر ارزش افزوده صادر شده باشد و حسب دستورالعمل نحوه صدور صورتحساب، صورتحساب الکترونیکی اصلاحی در سال 1403 با مبلغ 90 واحد فروش و 1/8 واحد مالیات بر ارزش افزوده با درج شماره منحصر به فرد صورتحساب الکترونیکی مرجع در صورتحساب ارجاعی در سامانه مودیان ثبت شود، در کارپوشه فروشنده (صورت حساب های نوع 1 و 2) و حسب مورد کارپوشه خریدار (صورتحساب نوع 1) صرفا آثار تعدیل 100 واحد فروش به 90 واحد و مالیات متعلق تغییرات لحاظ خواهد شد.”
