به گزارش وال بیل و به نقل از رسانه مالیاتی ایران، بر اساس اطلاعیه جدید صادره از مرکز تنظیم مقررات سازمان امور مالیاتی کشور، مؤدیان محترم در صورتی که حسب واقعیت امر، نیازمند صدور صورتحساب ارجاعی برای صورتحساب های الکترونیکی (مرجع) خود به تاریخ صدور سال 1402 در سال 1403 هستند، باید نرخ مالیات بر ارزش افزوده لازم الاجرا در سال 1402 (از جمله ماده 7 نرخ 9 درصد قانون مالیات بر ارزش افزوده) را حسب مورد برای کالاها و خدمات مشمول آن، در صورتحساب های ارجاعی درج کنند.
به عبارت دیگر، صورتحساب های ارجاعی مربوط به صورتحساب های مرجع سال 1402، با نرخ مالیات بر ارزش افزوده همان سال محاسبه می شوند.
بر اساس این اطلاعیه، در زمان ثبت و صدور صورتحساب ارجاعی در سامانه مودیان، صرفاً آثار تغییرات صورتحسابهای ارجاعی نسبت صورتحساب مرجع از حیث مبالغ و آثار مالیاتی آن در دوره صدور صورتحساب ارجاعی در سامانه لحاظ خواهد شد.
به عنوان مثال اگر صورتحساب مرجع به تاریخ سال 1402 با مبلغ 100 واحد فروش و 9 واحد مالیات بر ارزش افزوده صادر شده باشد و حسب دستورالعمل نحوه صدور صورتحساب، صورتحساب الکترونیکی اصلاحی در سال 1403 با مبلغ 90 واحد فروش و 8/1 واحد مالیات بر ارزش افزوده با درج شماره منحصر به فرد صورتحساب الکترونیکی مرجع در صورتحساب ارجاعی در سامانه مودیان ثبت شود، در کارپوشه فروشنده (صورتحساب های نوع 1 و 2) و حسب مورد کارپوشه خریدار (صورتحساب نوع 1) صرفا آثار تعدیل 100 واحد فروش به 90 واحد و مالیات متعلق تغییرات لحاظ خواهد شد.
